馬來(lái)西亞數(shù)碼經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)(Malaysia Digital Economy Corporation)于2024年5月31日推出了新的數(shù)碼企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠計(jì)劃，開放予從事合資格活動(dòng)的公司申請(qǐng)稅務(wù)優(yōu)惠。合資格活動(dòng)包括人工智能或大數(shù)據(jù)分析；物聯(lián)網(wǎng)；網(wǎng)絡(luò)安全；云端；區(qū)塊鏈；無(wú)人機(jī)技術(shù)；創(chuàng)意媒體技術(shù)，包括延展實(shí)境和混合實(shí)境；具有嵌入式軟件的集成電路設(shè)計(jì)；機(jī)械人或自動(dòng)化；先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)連接；和電訊技術(shù)。

優(yōu)惠分為新投資和擴(kuò)展業(yè)務(wù)兩大類別。在新投資類別下，相關(guān)企業(yè)可就合資格知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入享受0%稅率，合資格非知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入的稅率則為5%或10%，優(yōu)惠期最長(zhǎng)可達(dá)10年。他們也可以選擇投資稅務(wù)抵免，以范圍介乎60%至100%的合資格活動(dòng)資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優(yōu)惠期最長(zhǎng)可達(dá)5年。

至于擴(kuò)展業(yè)務(wù)類別，相關(guān)企業(yè)可以選擇按15%稅率繳納所得稅，優(yōu)惠期最長(zhǎng)可達(dá)5年；又或者選擇投資稅務(wù)抵免，以范圍介乎30%至60%的資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優(yōu)惠期最長(zhǎng)可達(dá)5年。

馬來(lái)西亞的主要稅種以及稅率情況如下：

1、公司所得稅：基礎(chǔ)稅率為24%。中小型居民企業(yè)取得的第一個(gè)60萬(wàn)馬幣以內(nèi)的所得適用稅率為17%，超過(guò)部分的所得適用稅率為24%。

2、個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅居民個(gè)人采用0~30%的累進(jìn)稅率；非居民個(gè)人按照30%的統(tǒng)一稅率征收。

一年內(nèi)在馬來(lái)西亞居住滿182天或以上者，屬于居民個(gè)人，應(yīng)就其應(yīng)納稅所得繳納個(gè)人所得稅。5000馬幣及以下，免于征收；從5001馬幣到200萬(wàn)馬幣，依據(jù)個(gè)人所得由低至高，稅率從1%累進(jìn)到28%；超過(guò)200萬(wàn)馬幣部分的稅率為30%。

3、銷售稅和服務(wù)稅：銷售稅和服務(wù)稅，銷售稅稅率10%或5%，服務(wù)稅稅率6%。

4、進(jìn)口稅：基礎(chǔ)稅率為2%~300%。大多數(shù)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口稅，稅率分從價(jià)稅和特定稅，從價(jià)稅率介于2%~300%之間。

5、出口稅：基礎(chǔ)稅率為0~20%。對(duì)包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等在內(nèi)的資源性產(chǎn)品出口征收出口稅。

馬來(lái)西亞公司不報(bào)稅會(huì)收到馬來(lái)西亞內(nèi)陸稅收局的罰款率：

1、指定提交報(bào)稅申報(bào)表的截止日期起計(jì)不超過(guò)或是12個(gè)月（1年）：20%；

2、指定提交報(bào)稅申報(bào)表的截止日期起計(jì)不超過(guò)或是24個(gè)月（2年）：25%；

3、指定提交報(bào)稅申報(bào)表的截止日期起計(jì)不超過(guò)或是36個(gè)月（3年）：30%；

4、指定提交報(bào)稅申報(bào)表的截止日期起計(jì)超過(guò)36個(gè)月（3年以上）：35%。

 

總之，進(jìn)入馬來(lái)西亞市場(chǎng)，注冊(cè)馬來(lái)西亞公司是在馬來(lái)西亞落腳的第一步，而稅務(wù)申報(bào)是公司在馬來(lái)西亞站穩(wěn)腳跟的基礎(chǔ)。稅收方面的知識(shí)比較復(fù)雜，建議選擇專業(yè)且靠譜的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的工作，避免出現(xiàn)不能按時(shí)申報(bào)，少報(bào)漏報(bào)的情況。