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37號文登記介紹

37號文登記介紹
在國內(nèi)企業(yè)進軍海外市場的大背景下,37號文登記為中國企業(yè)走出國門開啟了合規(guī)通道。
 
37號文登記介紹
“37號文”是指國家外匯管理局于2014年7月4日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2014]37號)。其中,
第三條規(guī)定:“境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前,應向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)”;
第七條規(guī)定:“特殊目的公司完成境外融資后,融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的,應遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù),并應如實披露股東的實際控制人等有關(guān)信息”。
故“37號文登記”實際上就是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資,應向外匯局申請辦理的外匯登記手續(xù)。

37號文登記的作用

37號文登記的作用
1、中國人在境外持股的合規(guī)性
根據(jù)外匯管理規(guī)定,中國自然人原則上不得在海外投資,在現(xiàn)有的外匯管理體系下,“37號文” 登記是中國境內(nèi)自然人臺法、規(guī)范地持有境外公司股份的唯一方式
2、返程投資合規(guī)性
中國個人或企業(yè)在境外投資后,回到中國境內(nèi)投資外商投資企業(yè),根據(jù)外匯管理局的規(guī)定,這種外商投資企業(yè)將被認定為具有持殊性質(zhì)的外商投資企業(yè),即返程投資企業(yè)。
對于這種境外架構(gòu)中的中國自然人需要完成相應的境外投資合規(guī)程序,即”37號文”文件登記,才能順利完成外商投資企業(yè)外匯登記中的返程投資企業(yè)標志
3、境外投資資金調(diào)回通道
如果中國境內(nèi)居民在境外投資產(chǎn)生資本項下的收益,無論是分紅還是交易變現(xiàn),如果未來資金調(diào)回時想將收益帶回境內(nèi),還需要提供已完成的"37號文”登記文件進行外匯申報。

哪些人需要辦理37號文登記?

根據(jù)37號文的規(guī)定,以下人士通過特殊目的公司進行境外投融資并返程投資,必須辦理37號文登記。
1、具有中國籍且不具有任何境外身份(包括境外永久居民身份和其他國籍者)的境內(nèi)個人,主要包括3類人士:
①中國企業(yè)創(chuàng)始人。
②中國企業(yè)的其他中國籍自然人股東。
③中國企業(yè)上市前的ESOP激勵已行權(quán)員工。
2、 特定境外個人、具有雙重身份的境內(nèi)個人,以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資。
①具有中國籍且不具有任何境外身份(包括境外永久居民身份和其他國籍者)的境內(nèi)公民又稱境內(nèi)個人。
②特定境外個人——即無中國境內(nèi)合法身份證件但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習慣性居住的個人。
如其以境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資,不需要辦理37號文登記;反之,如其以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益進行出資,仍應當辦理37號文登記;
③具有雙重身份的境內(nèi)個人一視同上述特定境外個人管理
這里所說的雙重身份,主要是指同時擁有境內(nèi)合法身份證件和境外(含港澳臺)合法身份證件的個人,通常理解為境外永久居留權(quán)利。
簡而言之,如果只有中國護照,需要辦理37號文登記。如果有中國護照及其他國家護照,由于中國不支持雙重護照中國護照無效,不需要辦理37號文。

37號文登記流程

37號文登記流程
1、首先申請人需要獲得境內(nèi)權(quán)益
根據(jù)目前監(jiān)管要求,37號文登記主要適用于境內(nèi)自然人以境內(nèi)權(quán)益出資,在境外設(shè)立特殊目的公司進行投融資的情況,境內(nèi)權(quán)益通常指自然人直接或間接持有的中國境內(nèi)企業(yè)的股份(認定以工商登記為準)。
2、設(shè)立境外層特殊目的公司(簡稱SPV公司)
37號文是對境內(nèi)居民境外投資特殊目的公司的登記,根據(jù)外管要求,需要登記申請人在境外直接控制的層公司信息。
所以在提請37號文正式登記之前,必須完成境外層SPV公司的設(shè)立,作為申請人的個人控股公司(通常是BVI公司)。
3、辦理中國籍自然人股東的外管37號文登記手續(xù)
辦理37號文登記的主要程序為申請人先準備好規(guī)定的申請材料,去相應銀行提交并根據(jù)銀行工作人員的反饋對材料進行修改,直到等待銀行審核通過,法定的辦理期限為10個工作日,審批通過后,銀行會下發(fā)《業(yè)務登記憑證》和《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。
 
總之,在目前監(jiān)管形勢下,需要在完成37號文登記之后,才能完成境外融資及返程投資的動作,并且此時間節(jié)點不可提前,否則可能會被認定為補登記,面臨處罰風險?;诖?,為妥善處理歷史遺留問題,建議咨詢具有豐富實操經(jīng)驗的專業(yè)人士,以取得合規(guī)且適當?shù)慕鉀Q方案。

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